Biudžeto sudarymas


Apskaitos savarankiškas darbas.

Įvadas. Biudžeto sudarymas 2013 metams. Prognozuojamos pardavimo pajamos 2013 metams. Įmonės prognostinės finansinės ataskaitos. Įmonės finansiniai rodikliai. Įmonės gaminio AAA nuokrypių analizė. Išvados. Literatūros sąrašas.


Darbo objektas – biudžeto sudarymas.

Darbo tikslas – sudaryti prognozuojama biudžetą 2013 metams.

Darbo uždaviniai:

Prognozuoti pardavimo pajamas 2013 metams;

Sudaryti prognozuojamą 2013 metams balansą ir pelno (nuostolių) ataskaita;

Atlikti biudžeto gaminio AAA nuokrypio analizę.

Sudarius prognozuojama pardavimo pajamų biudžetą, matoma, kad 2013 metais įmonė turėtų gauti apie 1179 tūkst. Lt. O tai sudaro 2% 2013 metų pardavimų augimo.

Įmonės 2013 metais pardavimai augo 2%. Ir metų pabaigoje įmonėje prireikė papildomo finansavimo – 121,20 tūkst. Lt. Kurį gavo iš banko (žr. 3 lentelę), t.y. ilgalaike ir trumpalaike paskolą. Įmonės neleidžiami atskaitymai sudaro 8% tipinės veiklos pelno, o tai būtų 1,31 tūkst. Lt, tai reiškia, kad įmonė turi tipinės veiklos pelno tik 15,01 tūkst. Lt.

Įmonė nusprendė, kad papildomą finansavimą 2013 metams ims iš banko t.y. trumpalaikę ir ilgalaikę paskolą. Įmonėje papildomo finansavimo 2013 metams reiks 121,20 tūkst. Lt. Tai sudarys 80% ilgalaikės paskolos t.y. 96,96 tūkst. Lt. ir 20% trumpalaikės paskolos – 24,24 tūkst. Lt. Viso palūkanų sudarys per metus 9,94 tūkst. Lt.

Įmonė planuoja pagaminti ir parduoti 20000 vienetų gaminių, o faktiškai pagaminta ir parduota 19850 vienetų. Remiantis šiais duomenimis buvo sudaromas statinis, lankstusis biudžetas ir palyginami duomenys su faktinėmis išlaidomis.

Įmonės gaminio AAA statinio, faktinio ir lanksčiojo biudžeto sudarymas ir palyginimas su planinėmis ir faktinėmis išlaidomis

Tiesioginio darbo nuokrypis sudaro -8928 Lt. Tiesioginio darbo nuokrypis dėl našumo pasikeitimo atsirado dėl blogos gaminių įrenginių būklės, nemotyvuoto ir nekvalifikuoto personalo. O dėl įkainių pasikeitimo įtakos turėjo darbuotojų kvalifikacija, darbuotojų viršvalandžių skaičius.

Įmonė pridėtines išlaidas paskirstant gaminiams, naudoja planinės veiklos lygį. Todėl pridėtinių išlaidų nuokrypiai gali atsirasti:

Biudžeto sudarymas. (2016 m. Kovo 26 d.). http://www.mokslobaze.lt/biudzeto-sudarymas.html Peržiūrėta 2016 m. Gruodžio 05 d. 22:52